个人所得税

个人所得税

 符合以下条件之一的新加坡居民,则被视为缴纳所得税的个人。

※ 常住新加坡的新加坡公民(除暂时缺席外);

※ 定居新加坡的新加坡永久居民(SPR);

※ 前一年(即课税年之前)在新加坡停留/工作(公司董事除外)达183天以上的外国人。

新加坡实行累进税率制,税收居民的收入在扣除可允许的支出,捐赠和个人减免之后,应按0%至22%的累进税率缴纳所得税 。

如在新加坡没有获得任何收入或一年的总收入为$ 22,000及以下,则无需缴纳个人所得税。


企业所得税

企业所得税

 新加坡税务法规定,从2010年课税年开始,无论是本地公司还是外国公司,公司均应按其应税收入的17%统一税率征税。

但新加坡对于企业所得税有很多的减免政策,比如有新成立公司免税计划、对所有公司的部分免税计划、企业所得税退税等。

01 新成立公司的免税计划

根据该计划,对于符合条件的新公司,前3年属于免税年。

2020年起

应课税收入 免税百分比 免税额
首$100,000 75% $75,000

接下来的$100,000

50% $50,000

每个课税年的最高免税额为:75,000+50,000= 125,000(美元)

2010年-2019年

应课税收入 免税百分比 免税额
首$100,000 100% $100,000

接下来的$200,000

50% $100,000

每个课税年的最高免税额为:100,000+100,000= 200,000(美元)

02对所有公司部分免税

所有公司,包括担保有限责任公司,均可享受以下免税待遇。

2020年起

应课税收入 免税百分比 免税额
首$10,000 75% $75,000

接下来的$190,000

50% $95,000

每个课税年的最高免税额为:7,500+95,000=102,500(美元)

2010年至2019年

应课税收入 免税百分比 免税额
首$10,000 75% $75,000

接下来的$290,000

50% $145,000

每个课税年的最高免税额为:7,500+145,000=152,500(美元)

03企业所得税退税

公司所得税退税适用于所有公司,以降低业务成本并支持公司重组,适用于2013课税年至2019课税年。

20%企业所得税退税,2019课税年度最高限额为10,000美元。


其它税项

其它税项

 遗产税:新加坡已于2008年2月15日正式取消遗产税。

房产税:保持房地产税较高税率,维持房地产市场稳定,防止过热。

财产税:除物业的物业税率是按累进比例计算的,其他财产应按年度价值的10%征税。

机动车税:这些是对汽车征收的税,但不包括进口税。征收这些税是为了抑制汽车拥有量和道路拥堵。

消费税:2006年新加坡消费税从5%上调至7%,在2021至2025年某个时间点将进一步上调至9%。


新加坡基金免税计划

 新加坡是全球公认的税率最低的资本主义国家之一,因为拥有良好的商业税收环境、完善的银行体系、以及广泛的贸易协定,新加坡还是受欢迎的亚洲金融中心和财富管理中心之一。越来越多的中国家族正将财富转移到新加坡,通过建立专业的家族办公室,来管理他们的流动性和非流动性投资,并帮助他们解决家族治理和财富继承的问题。

为吸引更多全球富豪在狮城设立家族办公室,新加坡政府给予由家族办公室离岸或在岸管理的基金提供免税优惠。在此优惠政策下,家族办公室管理的基金几乎所有的投资收益都无需缴纳所得税。

在今年公布的新加坡政府财政预算案中,针对基金的三个免税条款,也众望所归地被延续到2024年:

※ 13CA(离岸基金税收豁免计划)

※ 13R(在岸基金税收豁免计划)

※ 13X(进阶级基金税收豁免计划)

值得一提的是,通过设立单一家族办公室还可以移民新加坡。根据资管规模,可以通过全球投资者计划的家族办公室选项直接获取绿卡。或者通过控股公司申请EP,逐步实现新加坡移民。


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