逾期/不提交/提交有误报告的后果
根据新的联邦企业透明法案(Corporation Transparency Act, 简称“CTA”)，自2024年1月1日起，所有美国境内以及境外的符合申报要求的实体，须向美国财政部下属金融犯罪执法网络机构(Financial Crimes Enforcement Network, 以下简称“FinCEN”) 上报其受益所有权信息（Beneficial Ownership Information，以下简称“BOI”），以披露直接或间接拥有或控制公司大部分（至少 25%）股份或对其实施实质性控制的个人。
该法案意图通过加强披露机构结构透明性的方法来打击洗钱、逃税和税务欺诈等金融犯罪行为。
逾期/不提交/提交有误报告的后果
1.如果向 FinCEN 提交的报告中包含不准确的信息，并在原报告截止日期后 90 天内自愿提交更正信息的报告，则根据《 公司透明度法案》将免于处罚。
2.如果故意不向 FinCEN 报告完整的或更新受益所有权信息，或故意提供或试图提供虚假或欺诈性的有益所有权信息，可能导致民事或刑事处罚，包括违规行为持续的每一天最高 US$500 的民事处罚，或刑事处罚，包括最高两年的监禁和/或最高 USD$10,000 的罚款。
3.未提交或逾期提交所需受益所有权信息报告(BOI Report)的罚款US$500/天。
哪些美国公司需要申报BOI？
根据CTA的要求，除了部分银行和投资公司能够得到豁免外，符合下列要求的企业，都需要提交BOI报告：
1.公司、有限责任公司(LLC)，或以其他方式根据州或印第安部落的法律向国务卿或任何类似办公室提交文件而在美国成立的公司；
2.在美国任何州或印第安部落注册并开展业务的外国公司。
▲图源 美国财政部官网
BOI报告里需要披露哪些内容？
1.公司
●法定名称，即进行时登记的公司名
●公司的DBA名称或TA名称
●公司主要营业地点的当前街道地址。
●公司成立或注册的管辖权
●纳税人识别号，例如EIN
2.受益所有人和公司申请人信息
●个人姓名
●出生日期
●居住地址
●可接受的身份证明文件清淅扫描件中的识别号码及身份证更新日期。
其中，FinCEN接受的身份证明文件，包括美国政府签发的未过期护照、未过期的美国驾照、由州或地方政府签发的未过期的身份证明文件。如果没有上述任何文件，即提交外国护照文件信息。
*如果个人已获得 FinCEN 标识符并将其提供给报告公司，报告公司可以在报告中包含这样的 FinCEN 标识符，而不是关于该个人的所需信息。
▲图源 美国财政部官网
何时需要提交初始BOI报告？
1.初始申报时间
●2024年之前注册的公司
需要在2025年1月1日之前向FinCEN提交BOI Report；
●2024年内注册的公司
需要在注册90天内向FinCEN提交BOI Report；
●2025年及之后注册的公司
需要在注册30天内向FinCEN提交BOI Report；
2.更新或更正申报的时间
●如受益所有权信息发生变化
如果公司提交的受益所有权信息申报中有关公司或其受益所有人的所需信息发生任何变化，公司须在变化发生之日起 30 天内提交更新申报。
●如发现信息申报有误
如果受益所有权信息申报有误，公司须在获悉申报有误或有理由获悉申报有误之日起30 天内予以更正。
CTA的实施给投资人和机构在美国经营的合规提出了新的挑战。RICHFUL瑞丰提示企业切勿忽视，应及时进行分析和评估，尽早准备相关申报资料，履行合规申报义务。
另一方面，由于BOI报告内包含了许多非常详细的信息，业务比较复杂、体量较大的卖家，建议最好是寻求专业机构的帮助，以确保业务长期稳健地发展。
资料获取：
Small EntityCompliance Guide《BOI报告企业合规指南》，可联络您所在区域的业务经理免费获取。
更多有关BOI申报的常见问答，可通过以下美国财政部官网获悉：
https://www.fincen.gov/boi-faqs#C_2
