VAT旋转木马骗局
随着跨境电商的蓬勃发展，越来越多的中国卖家开始在亚马逊欧洲市场拓展业务。然而，跨境贸易的税务问题复杂多变，尤其是欧洲站的VAT税务问题，很多卖家因不了解相关税收规定，导致不能满足当地税局合规要求。
11月28日，欧洲检察官办公室（EPPO）发布公告，揭露了有史以来跨境电商最大增值税VAT欺诈逃税案：Operation Admiral 2.0。
公告称，在11月25-28日期间，EPPO动员了超600名执法人员，在欧洲16个国家/地区进行搜查和逮捕了一个犯罪集团。该集团涉嫌利用热门电子产品实施VAT旋转木马欺诈，估计造成2.97亿欧元（约合22亿元人民币）的VAT损失。
VAT旋转木马骗局
VAT旋转木马（VAT Carousel），又称VAT税环骗，是一种典型的跨境增值税欺诈模式。整条欺诈链包括以下几个关键环节：
1、虚假公司注册：在多个国家注册合法外观的供应商公司，销售电子设备；
2、虚假交易链条：通过虚假交易链条申请增值税退税；
3、资金洗白：通过离岸账户和多个中介机构，将非法所得转移或清洗；
4、销声匿迹：最终，这些公司通过解散或隐匿方式逃避税务责任。
调查结果显示，该犯罪集团在15个欧盟成员国设立公司，充当电子产品的合法供应商，并通过亚马逊等电商平台向欧盟客户销售了价值超过14.8亿欧元的电子设备。
EPPO称，在这条欺诈链中，虽然最终消费者在购买商品时支付了VAT，但卖家公司却通过消失逃避纳税义务，而其它上下游公司则会在随后向国家税务机关申请增值税退税，并将犯罪所得收益转移到海外账户。
卖家如何避免VAT欺诈逃税陷阱
如果你不想沦为“VAT欺诈逃税”的牺牲品，在小盈看来卖家朋友们在出海欧洲市场时，一定要对合规经营保持敬畏之心。因此，大家必须更加关注以下几个方面：
1、确保增值税合规：无论是VAT注册还是申报，都需要严格遵守目标市场的税务规定，确保税务信息的真实、准确；
2、审慎选择合作伙伴：确保所有供应链环节、尤其是与税务相关的第三方合作伙伴（如税务合规公司、物流公司、清关行）具有良好的合规背景；
3、避免“侥幸心理”：随着监管力度的加大，任何试图绕过合规的行为都可能被发现，并导致重大法律后果；
4、实时跟踪政策变化：欧盟及其它市场的税务政策和监管要求常有调整，企业应确保能够快速响应政策变化。
哪些跨境卖家需要做VAT申报？
从合规角度来说，只要有VAT就必须如期申报缴纳税金。而不同的跨境交易类型会有不同的申报项目、申报方式：
1、TO B跨境卖家自主缴纳VAT。TO B卖家是指直接将货物销售给当地经销商公司，不直接卖给最终消费者。自主申报缴纳的项目包括进口清关环节、完成货物后的税务申报环节的税费。
2、TO C跨境卖家则由平台代扣代缴VAT。TO C卖家指将货物直接销售给消费者，也是最常见的跨境卖家，如亚马逊卖家。但并不是说所有的TO C订单，亚马逊都会代扣代缴VAT。TO C卖家分FBA卖家、FBM卖家（自发货卖家）。对于FBM卖家，从英国/欧盟境外发货，销往其境内，无论公司注册地在哪，货值大于135英镑或者货值大于150欧元，平台都不会对这类订单代扣代缴VAT。
总之，合规申报是每个卖家长久经营下去的必备条件，若违规不仅会导致被罚款，严重的会强制注销VAT税号，有些国家VAT号被注销后只能重新申请，不能直接激活或恢复，但再重新申请的难度会很大。
