“走出去”企业在设计其全球投资结构（层级）时，在税务事项上须考量的因素有：双边税收协定、境外税收抵免、受控外国公司规定、资本弱化、转让定价和反避税等方面。
税收协定方面，通常对股息、利息、特许权使用费和资本利得给予优惠的预提税税率，如协定优惠税率通常为0～7%，而没有协定的预提税税率为10%～25%。
需要注意的是，协定优惠的适用对象是有条件的，即“受益所有人”的限制条件。比如，要求享受协定的公司的参股比例（如20%以上），持股的时间（如12月以上），还要要有实质性业务，不能只是注册一个壳公司，以防止第三国居民滥用税收协定等等。在受控外国公司规定（CFC rule）方面，我国相关税法规定，我国居民企业或者由我国居民控制的设立在实际税负明显偏低（低于12.5%）的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，我国税务机关可对此利润视同分配，并予以征税。
此外，还要考虑相关国家资本弱化和转让定价等方面的规定，防范由此所产生的税务风险。
1. 资本弱化是针对企业关联方债务与资本金的比例作出的规定，即企业的关联方债务超过税法规定债资比的部分产生的利息费用，不能在企业所得税前抵扣，以防止企业通过过度负债，以利息费用税前抵扣来避税。
2. 转让定价管理，指各国税务机关对企业与其关联方之间的业务往来，是否符合独立交易原则，进行审核评估和调查调整。
3. 反避税方面，企业需关注税基侵蚀和利润转移（BEPS）多边公约和共同申报准则（CRS），一些激进的全球投资框架设计和相关的税收筹划，将面临更加严峻的国际税收征管、反避税调查及纳税调整。
一般来说，比较理想的全球投资架构，应兼顾税负较低且符合商业运作的需求，即在全球的实际税负较低，同时保障在全球各地业务的正常运转和发展。
