具体政策
经印度尼西亚政府根据《税收法规协调法》（UU HPP）的规定， 印尼政府自2025年1月1日起正式启动增值税（PPN）税率从11%提高到12%，并设立一个月的过渡期。该政策将于 2025 年 2 月 1 日起全面生效，以提升国家财政收入发展关键项目。
税率提升分阶段进行，即自2022年4月1日起从10%提高到11%，随后自2025年1月1日起从11%提高到12%。此分阶段提升的安排旨在避免对居民购买力、通货膨胀及经济增长造成显著影响。
具体政策
印尼舆论担心增值税提高将增加企业成本，进一步打压购买力。印尼媒体预计，这项政策将给零售、汽车和房地产等带来影响。面对争议，此番上调的增值税征收范围压缩。
1. 征税范围
2024年12月31日，印尼总统普拉博沃正式宣布该政策，表示增税仅针对奢侈商品和服务，如私人飞机、游艇、豪华住宅以及其他高端商品与服务。其他基本商品和服务的增值税税率仍按照过去11%的税率不变。此外，印尼政府继续免除对基础食品、医疗、教育和公共交通等满足普通民众基本需求的商品和服务增值税。
2. 过渡政策
2025 年 1 月 1 日至 31 日为过渡期，在过渡期间，奢侈品增值税税率仍采用另一个值的基本征税方案，为进口价值、销售价格或替换价格的 11/12，然后乘以税率 12%。2025 年 2 月 1 日起全面生效。
上调原因
普拉博沃政府设定了本届任期内实现8%的经济增长目标，此次税收政策调整被视为助力目标实现的重要措施之一。
1. 增加财政收入
印尼政府需要更多资金来支持基础设施建设、加强人才建设以及其他国家发展的关键项目，以实现本届任期内 8% 的经济增长目标。
2. 社会公平考量
在当前民众购买力偏低、劳动密集型行业大规模裁员、通货紧缩加剧的背景下，仅针对奢侈品和服务增税，对中低收入阶层的负担较小，有助于创造全面的经济公平。
税务减免优惠措施
印尼政府在实施新增值税的同时，也推出一系列减免优惠措施。主要包括：免除大米、肉类、鱼类、蛋类、蔬菜、奶、糖等主要食品的增值税；免除纺织、制鞋和家具三大劳动密集型行业月工资在1000万印尼盾(约合617美元)及以下的工人所得税；为印尼97%的家庭提供为期两个月的50%电价折扣；提供购买电动汽车减税优惠；为低收入家庭提供援助等。
对于其他适用 12% 增值税税率的食品，政府将实施刺激计划，以减轻对低收入家庭的影响以及支持食品和饮料加工行业。
十五项主要激励措施
印尼政府推出了一系列税收优惠政策，包括政府承担的增值税、援助、进口关税豁免以及12%增值税提供的保险费折扣：
1. 为Minyakita（政府品牌食用油）制定1%激励：估计2025年产量为17.5万吨/月，最高零售价为每升1.57万印尼盾，预算0.9万亿印尼盾。
2. 为小麦面粉提供1%优惠：2025年需求为666万吨，2023年11月至2024年11月平均价格为13139印尼盾，预算需求0.9万亿印尼盾。
3. 工业糖优惠1%：预算需求4375亿印尼盾。
4. 电动汽车和电动公交车优惠：TKDN（国内成分比例）高于40%的电动汽车和电动公交车优惠10%，TKDN为20~40%的电动公交车优惠5%。
5. 对全车进口电动汽车和国内生产电动汽车提供奢侈品销售税优惠：优惠100%。
6. 为混合动力摩托车提供奢侈税优惠：优惠3%，预算需求8400亿印尼盾。
7. 房产税收优惠：2025年1月1日至6月30日交付的房产优惠100%，7月1日至12月31日交付的优惠50%，应税房价为20~50亿印尼盾。
8. 大米援助：2025年1~2月继续提供大米援助，每月为1600万家庭提供10公斤大米，每公斤价格12863印尼盾，每月每家庭15000印尼盾分配费用。
9. 电费折扣：2025年1~2月为功率2200伏安（VA）或以上的客户提供50%折扣，每月最高金额5.4万亿印尼盾。
10. 免除全车进口电动汽车的进口关税。
11. 为月薪一千万印尼盾的劳动密集型工人提供所得税激励：预算0.68万亿印尼盾。
12. 为被裁员工提供失业保障：包括6个月工资60%的现金福利、240万印尼盾的培训以及获取信息机会。
13. 为中小微企业提供所得税激励：2025年为中小微企业提供0.5%的最终所得税激励，门槛从4.8亿印尼盾改为3.6亿印尼盾。
14. 为支持机器更新提高生产率提供融资激励：设定5~10亿印尼盾上限以及5%的利息补贴。
15. 为劳动力密集型工人提供工伤保险折扣：6个月内提供50%的工伤保险折扣，376万工人受益。
如何为增值税上调做好准备？
1. 印尼政府举措
增值税上调对印尼经济的影响是复杂而深远的。印尼政府需要通过实施有效的宏观经济政策、加强市场监管、推动经济结构调整和产业升级以及实施税收优惠政策与补贴计划等措施来应对这一挑战。
2. 企业行动建议
印尼增值税税率上调是一个关键的变化，适当的准备对于确保顺利适应这一财政政策变化至关重要。RICHFUL瑞丰可帮助您通过采取积极措施：
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