税务稽查重点
根据日本税务新规，日本JCT发票制度将于10月1日起执行。制度生效后，卖家的日本客户将不可以直接申请进项税抵扣了哦，除非卖家或者供应商能够提供有JCT编号的合规发票。并且卖家要定期提交JCT纳税申报表。
与此同时，日本税局也加强了对税务的监管，针对恶意逃税行为开展大规模查税行动，恶意逃税者一旦被调查，除补缴税金之外，涉及逃税的企业或相关人员还可能面临罚款或实施监禁等处罚。
税务稽查重点
此次日本税务调查的方向主要有三个：
1、利用外国公司进行虚假付款
例如，A公司、B公司等与诈骗者串通，向其在日本代表的外国法人进行虚假付款。
不仅是纳税人，欺诈同伙也被指控通过记录费用等方式逃税或所得税，或者在交易所转移加密资产的交易中伪装成外国公司。
2、涉嫌利用出口货物销售大厅骗取消费税退税
例如，C公司除日常用品出口销售外，还经营出口商品销售网点。并与诈骗者串通，假装从同一公司的法人那里购买化妆品等。虚构应税采购记录，在出口商品销售层向外国游客销售化妆品等。冒充免税销售额，骗取或试图骗取消费税等的退税。
3、未报告外汇交易利润
例如，通过外汇保证金交易，隐藏收入，免征所得税。
税务调查流程
1、收集信息，包括电视、保值、杂志、网络、信件、进口、CRS、外国财产记录等；
2、内容审查；
3、申请许可证；
4、强制调查；
5、扣押证据；
6、证据材料审查，基于税收协定的信息交换数字取证；
7、问题调查；
8、调查文件摘要；
9、对检察官的指控；
10、检察官的调查；
11、被法庭起诉；
12、判决。
日本JCT注册要求
1、基准期内销售额超过1000万日元的企业。
2、特殊期内销售额超过1000万日元的企业。
3、注册资本金超过1000万日元的企业（日本本土企业才有强制作用）。
JCT注册时效一般为2-3个月，主要看当地税局当前处理的速度。
日本国税厅建议，要想在 2023 年 10 月 1 日前获得日本消费税登记号，应该在 2023 年 3 月 31 日之前提交申请。海外卖家通过向税务代理提交注册资料，税务代理向国税厅递交后会先下发法人番号（13位数字组成），然后日本税务代理人再向税局提交授权代理申请，才能激活JCT注册号，JCT注册号由T+法人番号组成。太晚申请可能会遇上扎堆注册高峰，影响下号时效以及后续店铺的运营。
目前针对卖家的历史税务问题，卖家可以选择主动披露或申报历史销售情况。您可以在申报窗口期选择补税或在税局要求情况下主动配合进行补缴。
